Esiintyvä taiteilija voi hakeutua arvonlisäverovelvolliseksi

Esiintyvä taiteilija voi hakeutua arvonlisäverovelvolliseksi

Esiintyvä taiteilija voi hakeutua arvonlisäverovelvolliseksi huhtikuun alusta 2019 alkaen.
Lain muutos antaa tämän mahdollisuuden myös muille julkisille esiintyjille sekä urheilijoille sekä ohjelmatoimistoille, jotka myyvät näitä palveluita.
Arvonlisäverokanta näissä myynneissä on 10 prosenttia.
Ja huomio, tämä on siis vapaaehtoinen mahdollisuus eli arvonlisäverovelvolliseksi rekisteröityminen ei ole pakollista, mikäli toimija ei sitä halua.
Uuden lainsäädännön päämäärä on positiivinen.
Se on tehty helpottamaan taiteilijoiden taloudellista tilannetta. Arvonlisäverovelvollisina taiteilijat voivat vähentää kuluistaan ja ostoistaan arvonlisäveron.

Miksi esiintyvän taiteilijan kannattaa hakeutua arvonlisäveron piiriin?

  • Taloudellisen hyödyn takia.
  • Arvonlisäverovelvollisuudesta on taloudellista hyötyä, jos esiintymistyöhön liittyy arvonlisverollisia kuluja ja ostoja. Esiintyvä taiteilija voi siis vähentää yritystoimintaansa liittyvien kulujen arvonlisäveron, ja se kohentaa yrityksen taloudellista tilannetta. Uudistuksen taustalla on nimenomaan ollut se, että sillä on haluttu kohentaa esiintyvien taiteilijoiden asemaa.
  • Aikaisemmin hankintojen arvonlisävero on jäänyt esiintyvillä taiteilijoilla kokonaisuudessaan kustannukseksi ja luonnollisesti se on rasittanut liiketoiminnan taloudellisia resursseja.

Kuinka suuri taloudellinen hyöty arvonlisäverovelvolliseksi hakeutumisesta on?

  • Käytännön esimerkkinä voisi mainita, että alv-velvolliseksi hakeutunut esiintyjä pystyy vähentämään esimerkiksi tilitoimistolaskusta, esiintymisrekvisiitasta ja äänentoistolaitteista niiden arvonlisäveron.
  • Esiintyvillä taiteilijoilla tai ohjelmatoimistoilla voi olla tapahtuman, esim. konsertin tai muun yleisötilaisuuden järjestämisessä huomattavia hankintoja ja uudistuksen myötä he pystyvät vähentämään hankintojen sisältämiä arvonlisäveroja, jos toimija on siis hakeutunut arvonlisäverovelvolliseksi.
  • Eli parhaassa tapauksessa taloudellinen hyöty on mittava.
  • Toisaalta, jos esiintyvän taiteilijan toiminta on kulurakenteeltaan sellaista, että suuria hankintoja ei tule, ei ole välttämättä perusteita siirtyä arvonlisäverovelvollisuuden piiriin.


Koituuko esiintyvälle taiteilijalle lisätyötä arvonlisäverosta?

  • Ensimmäinen lisätyö on tietenkin arvonlisäverovelvolliseksi hakeutuminen esiintymispalkkioiden osalta. Vaikka toimija olisi muun toimintansa osalta jo arvonlisäverovelvollinen, esiintymisestä tulevien palkkioiden suhteen pitää rekisteröityä vielä erikseen. Verottaja rekisteröi toimijan arvonlisäverovelvolliseksi. Tämän jälkeen toimija on velvollinen antamaan kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain arvonlisäveroilmoitukset.
  • Ja alv-velvollisen täytyy muistaa lisätä aina myyntilaskuun arvonlisäveron määrä, veroton hinta ja verokanta.
  • Eli, hallinnollinen taakka kasvaa, mutta käytännössä esimerkiksi alv- ilmoitukset ovat työtä, jonka tilitoimisto tekee yrittäjän puolesta. Myös rekisteröitymisessä tilitoimistosta saa apua.

 

Jos hakeutuu arvonlisäverovelvolliseksi, pitääkö kaikkiin esiintymistä koskeviin laskuihin lisätä arvonlisävero vai voiko edelleen osan laskuista laskuttaa alvittomasti?

  • Kaikesta esiintymisestä pitää maksaa arvonlisävero, jos hakeutuu esiintymisen suhteen arvonlisäverovelvolliseksi. Taiteilija ei voi itse päättää oman harkintansa mukaan, mistä maksaa alvia ja mistä ei. Eli tilanne on siis joko tai: esiintyjä lisää arvonlisäveron kaikkeen esiintymismyyntiin tai sitten ei mihinkään.

 

Oma tilitoimistosi neuvoo sinua mielellään arvonlisäveroon liittyvissä kysymyksissä.

VTM, markkinointipäällikkö Karoliina Ahola

Esiintyvä taiteilija, julkinen esiintyjä sekä urheilija voivat hakeutua arvonlisäverovelvollisiksi.

 

 

Laki muuttuu: Maahantuojalla on velvollisuus ilmoittaa arvonlisävero Verohallinnolle

Laki muuttuu: Maahantuojalla on velvollisuus ilmoittaa arvonlisävero Verohallinnolle

Sanna Mattila

Sanna Mattila

Tilitoimisto Mandaatti Tampere

Yrittäjä, laki muuttuu!

Maahantuojalla on velvollisuus ilmoittaa arvonlisävero Verohallinnolle
Maahantuojalla on velvollisuus ilmoittaa maahantuonnin arvonlisävero tämän vuoden alusta eli 1.1.2018 alkaen. Tämä alv-ilmoitus pitää antaa verohallinnolle  oma-aloitteisesti tavallisen arvonlisäverotusilmoituksen yhteydessä. Verotus siirtyy tullilta verohallinnolle niiden yritysten osalta, jotka ovat merkittyinä arvonlisäverorekisteriin.

Yritysten, jotka eivät ole arvonlisäverorekisterissä, ei tarvitse tehdä maahantuonnin alv-ilmoitusta
Niiden toimijoiden osalta, jotka eivät kuulu arvonlisäverorekisteriin, hoitaa tulli tullauksen ja verotuksen vanhaan tapaan, eli uusi lakimuutos ei koske näitä yrityksiä. Tullilainsäädännön vastainen tuonti hoidetaan myös tullin kautta. Tullimaksut toimittaa edelleen Tulli.

Ensimmäinen ilmoituspäivä maaliskuussa
Tavallisen arvonlisäveron tapaan, yritys tai yrityksen oma tilitoimisto laskee jatkossa tavaran maahantuonnin veron perusteen ja arvonlisäveron määrän ja ilmoittaa nämä oma-aloitteisten verojen veroilmoituksella. Myös maksu hoidetaan jatkossa suoraan oma-aloitteisten verojen maksutiedoilla.

Käytännössä ennen uudistusta tullin laskuttamaa arvonlisäveroa tavarantuonnista ei tarvitse suorittaa, mikäli yritys saa tämän vähentää kyseisen kauden arvonlisäveroilmoituksella. Arvonlisäveron ilmoittamisen ja maksamisen eräpäivä määräytyy tullipäätöksestä ilmenevän tullauspäivän perusteella. Esimerkiksi 15.1. hyväksytyn tullipäätöksen mukaisen tullattavan tavaran vero ilmoitetaan 12.3. erääntyvällä oma-aloitteisten verojen veroilmoituksella.

Eli ensimmäiset maahantuontia koskevat arvonlisäverot pitää ilmoittaa vasta maaliskuussa eli vielä ei ole asian suhteen kiireellinen hoppu.

Oma osaava kirjanpitäjä tai tilitoimisto palvelee sinua myös maahantuonnin arvonlisäveroa koskevissa asioissa ja ilmoitusten tekemisessä.

Sanna Mattila
Yksikön johtaja, kirjanpitäjä, yritysneuvoja
Tilitoimisto Mandaatti Tampere

Kirjanpitäjäksi Mandaattiin!

Etsimme iloista kirjanpitäjää Tilitoimisto Mandaatin Espoon tiimiin! Tehtävä: Palkanlaskentataitoinen kirjanpitäjä Paikkakunta: Espoo Haku päättyy: 16.4.2019 Tilitoimisto Mandaatti on suomalainen dynaaminen perheyritys, joka tarjoaa asiakkailleen kirjanpidon lisäksi...

Pyydä tarjous tilitoimistopalveluista

Henkilökunnan ja yhteistyökumppaneiden lahjat verotuksessa

Henkilökunnan ja yhteistyökumppaneiden lahjat verotuksessa

Reetta Rämäkkö

Reetta Rämäkkö

Mandaatti tilitoimisto Oulu

Joululahjojen aika lähestyy.

Miten henkilökunnan ja ja yhteistyökumppaneiden lahjat voi vähentää verotuksessa?

Mukavat muistamiset joulun aikaan kuuluvat suomalaiseen yritysperinteeseen. Käsi kädessä sen kanssa kulkee myös pähkäily, mitä voi antaa, ja miten verottaja asiaan suhtautuu.

Tässä selvitystä työntekijöiden ja muiden yhteistyökumppaneiden lahja-asian suhteen.

Henkilökunnalle annettu lahja ei aiheuta antajalle ennakonpidätysvelvollisuutta tai vaikuta eläkevakuutusmaksuihin, mikäli lahja on kohtuullinen ja se ei ole rahaa, eikä lahjakortti. Yllä mainittu lahja on käytännössä esinelahja. Yksittäisen työntekijän lahja on verottajan mielestä kohtuullinen, kun se on maksimissaan 100 euroa vuodessa. Henkilökunnan lahja on antajalle verotuksessa vähennyskelpoista kulua, arvonlisäveron vähennysoikeutta ei ole.

Poikkeuksena 100 euron yhteissummalle on tilanne, jolloin työntekijällä on vuoden aikana ollut jokin erityinen merkkipäivä; 50-, 60-, 70-vuotispäivä, hääpäivä tai hän on valmistunut ammattiin. Erityinen merkkipäivämuistaminen voi olla arvoltaan 1-2 viikon bruttopalkan arvoinen esinelahja. Vuoden aikana erityistä merkkipäivää viettäneelle työntekijälle annettujen lahjojen yhteissumma voi ylittää edellä mainitun 100 euron arvon.

Joulurahat sekä muut yleiskäyttöön soveltuvat ostoskortit ja muut rahaan verrattavat suoritukset henkilökunnalle katsotaan palkaksi niiden arvosta riippumatta. Eli rahalahjat ja lahjakortit ovat aina verottajan silmissä palkkaa.

Yhteistyökumppaneiden lahjat ovat antajan verotuksessa vähennyskelpoisia, silloin kun lahja on verrattavissa tavanomaiseen mainoslahjaan. Myös yrityksen omia tuotteita voidaan antaa mainostarkoituksessa. Mainoslahja voi olla arvoltaan enintään 35 euroa saajaa kohden. Alkoholilahjojen on verotuskäytännössä katsottu aina liittyvän edustamiseen, jolloin niistä saa verotuksessa vähentää 50 %.

Reetta Rämäkkö
Kehitysjohtaja, kauppatieteiden maisteri | 040 765 1749

Kirjanpitäjäksi Mandaattiin!

Etsimme iloista kirjanpitäjää Tilitoimisto Mandaatin Espoon tiimiin! Tehtävä: Palkanlaskentataitoinen kirjanpitäjä Paikkakunta: Espoo Haku päättyy: 16.4.2019 Tilitoimisto Mandaatti on suomalainen dynaaminen perheyritys, joka tarjoaa asiakkailleen kirjanpidon lisäksi...

Pyydä tarjous tilitoimistopalveluista

Yrittäjä, tarkista ennakkoverosi, laki muuttuu!

Yrittäjä, tarkista ennakkoverosi, laki muuttuu!

Reetta Rämäkkö

Reetta Rämäkkö

Mandaatti tilitoimisto Oulu

Yrittäjä, tarkista ennakkoverosi, laki muuttuu!

Osakeyhtiöiden ennakkoverojen koroton täydentäminen poistuu
Ennakkoverojen tarkistaminen tilikauden aikana on viisasta ennakointia.  Eritoten nyt, kun ennakkoverolaki muuttuu marraskuun  (2017) alusta alkaen. Silloin poistuu osakeyhtiöiden ennakkoveroilmoituksen koroton täydentäminen. Lain muutoksen myötä, ennakkoverojen riittävyyden seuraaminen tilikauden aikana korostuu. Aiemmin ennakkoveroa on pystynyt täydentämään ilman myöhästymisseuraamuksia tilikauden päättymisen jälkeen neljän kuukauden aikana, ennen veroilmoituksen antamista.

Marraskuun alusta alkaen mahdolliselle ennakkoverojen vajeelle ryhdytään perimään korkoa tilikauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden alusta lähtien. Esimerkiksi tilikauden ollessa kalenterivuosi, koron laskenta alkaa helmikuun alusta. Ensimmäisenä uusi käytäntö tulee muuttumaan osakeyhtiöillä sekä yhteisetuuksilla kuten esimerkiksi yhteismetsillä.

Välty turhilta korkokuluilta tai helpota kassakriisiä
Ennakkoverojen tarkistuksen myötä voidaan verottajan määräämiin ennakoihin hakea muutosta tilikauden aikana. Verotettavan tuloksen kasvaessa vältytään jälkiverotukselta ja turhilta korkokustannuksilta.  Mikäli verotettava tulos on tippumassa radikaalisti edelliseen vuoteen verrattuna, on turha kuormittaa yrityksen kassaa liian suurilla ennakkoveroilla.

Ennakkoverojen optimointi  vaatii tilikauden verotettavan tuloksen arviointia. Se onnistuu ennustamalla tilikauden myynti ja myyntiin kohdistuvat menot. Antamalla omalle kirjanpitäjällesi arviosi tilikauden myynnistä, pystyy hän arvioimaan verotettavan tuloksen asiantuntemustaan käyttäen.

KTM, kehitysjohtaja Reetta Rämäkkö

Kirjanpitäjäksi Mandaattiin!

Etsimme iloista kirjanpitäjää Tilitoimisto Mandaatin Espoon tiimiin! Tehtävä: Palkanlaskentataitoinen kirjanpitäjä Paikkakunta: Espoo Haku päättyy: 16.4.2019 Tilitoimisto Mandaatti on suomalainen dynaaminen perheyritys, joka tarjoaa asiakkailleen kirjanpidon lisäksi...

Pyydä tarjous tilitoimistopalveluista

Arvonlisävero kiinteistöjen tai huoneistojen vuokrauksessa

Arvonlisävero kiinteistöjen tai huoneistojen vuokrauksessa

Vesa Nurro

Tilitoimisto Mandaatti

Vaikka yritys olisikin rekisteröitynyt arvonlisäverovelvolliseksi varsinaisesta liiketoiminnastaan, vuokraustoiminnassa arvonlisäveroa ei saa laskuttaa, eikä myöskään vähentää siihen liittyvien kulujen osalta.

Jos yritys tahtoo vähentää vuokraustoimintaan liittyvien kulujen arvonlisäveron, tulee sen rekisteröityä erikseen siitä toiminnasta arvonlisäverovelvolliseksi (kiinteistön käyttöoikeuden luovutuksesta arvonlisäverovelvollinen). Kun yritys on rekisteröitynyt vuokraustoiminnasta arvonlisäverorekisteriin, tulee sen laskuttaa vuokralaistaan verollisilla hinnoilla. Tämän jälkeen kaikkien kustannusten arvonlisävero, jotka liittyvät arvonlisäverolliseen vuokraustoimintaan, voidaan vähentää.

Voidakseen rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi vuokraustoiminnasta, tulee vuokralaisen harjoittaa ainakin osittain arvonlisäverollista liiketoimintaa vuokratussa tilassa. Riittävänä pidetään vuosittain tiettynä ajanjaksona jatkuvasti arvonlisäveron vähennykseen oikeuttavaa toimintaa.

Jos yrityksellä on useampi kiinteistö tai sen osa vuokralla ja vain osassa harjoitetaan arvonlisäverollista toimintaa, yritys saa näiden arvonlisäverollisten osalta vähentää kuluista arvonlisäveron. Sama pätee laskutukseen. Myyntilaskuihin lisätään arvonlisävero vain arvonlisäverollista toimintaa harjoittaville vuokralaisille.

Miksi sitten rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi vuokraustoiminnasta? Rekisteröityminen tuo useita etuja yritykselle. Yrityksen laskutus on yhtenäisempää, ja arvonlisäveron vähennysoikeus on yksinkertaisempi, kun koko toiminnan kuluista saadaan vähentää arvonlisävero. Yhtenä suurimmista eduista yritykselle voidaan pitää vuokratun tilan perusparannus tai korjauskulujen arvonlisäverovähennysoikeutta. Suurten korjauskustannusten arvonlisäveron hakeminen takaisin helpottaa yrityksen kassavirtaa. Yrityksellä on myös mahdollisuus vähentää mahdollisten rakennusaikaisten kulujen arvonlisävero.

Kiinteistön hankintahinta ei sisällä arvonlisäveroa, mutta kiinteistön vuokraamisesta arvonlisäverovelvolliseksi hakeutuneella ostajalla on kuitenkin oikeus vähentää myyjän suorittama arvonlisävero rakennuskustannuksista. Vähennyksen perusteena on, että myyjä on antanut selvityksen suorittamastaan arvonlisäveron määrästä ostajalle. Vähennysoikeus on vain siltä osin, kun kiinteistöä käytetään arvonlisäverollisessa toiminnassa.

Rakennusaikaisten kustannusten arvonlisäveron vähentämiseen liittyy erilaisia menettelyjä ja rajoituksia, jotka vaikuttavat vähennettävän arvonlisäveron määrään. Tule keskustelemaan tarkemmin asiasta kanssamme, jos asia kiinnostaa.

Lähde: https://www.vero.fi/fi-FI/Syventavat_veroohjeet/Verohallinnon_ohjeet/2007/Kiinteiston_kayttooikeuden_luovuttamises(10028)

Kirjanpitäjäksi Mandaattiin!

Etsimme iloista kirjanpitäjää Tilitoimisto Mandaatin Espoon tiimiin! Tehtävä: Palkanlaskentataitoinen kirjanpitäjä Paikkakunta: Espoo Haku päättyy: 16.4.2019 Tilitoimisto Mandaatti on suomalainen dynaaminen perheyritys, joka tarjoaa asiakkailleen kirjanpidon lisäksi...

Pyydä tarjous tilitoimistopalveluista