Back to Top

Palkkaa vai osinkoa? Kumpaa kannattaa nostaa?

mandaatti-netti-16-400x250

Yrittäjien vuotuinen kuuma peruna on kysymys palkan ja osingon suhteesta. Kumpaa kannattaa nostaa, palkkaa vai osinkoa?

Kummasta tulolajista verokarhu matkan varrella ottaa ahnaalla kourallaan suuremman siivun ja kummasta jää enemmän riihikuivia seteleitä omaan taskuun? Mikä on edullisin vaihtoehto sekä yrittäjä-omistaja-palkansaajan että yhtiön näkökulmasta?

Tässä kohtaa lienee syytä jo muistuttaa, että osingon ja palkan suhteen pähkylöiminen on osakeyhtiön omistaja-palkansaajien huoli. Toiminimiyrittäjät ovat onnellisen vapaita tästä murheesta, jota myös verosuunnitteluksi kutsutaan.

Myös aloittavat osakeyhtiöyrittäjät ovat yleensä vapaita osingon tuottamasta omaisuusmurheesta. Se johtuu siitä, että yrityksen alkuvaiheessa yhtiöllä ei ole vielä välttämättä varaa maksaa osakkeenomistajille osinkoa, ja lisäksi niin kutsutun verohuojennetun osingon määrä jää yleensä pieneksi.

Palkkatulo on usein optimaalista

Perussääntö palkkaa vai osinkoa? -kysymyksessä on se, että yrittäjän kannattaa nostaa palkkatuloa siten, että palkkatulon veroprosentti jää alle 26 prosentin. Palkkasumma käytännössä on noin 40 000 euron luokkaa, jolloin kokonaisverotus on lähes samalla tasolla kuin huojennusosinkoa nostamalla.

Palkanmaksu muodostuu kokonaiskustannuksiltaan optimaalisemmaksi myös sen takia, koska palkka on yrityksen verotuksessa vähennyskelpoinen kulu, vastoin kuin osinko.

Continue reading
  0 Comments
0 Comments

Tuplapoistot - uhka vai mahdollisuus?

Tuplapoistot - uhka vai mahdollisuus?

Tuplapoistot – miten, milloin ja miksi hyödyntää korotettuja poistoja vuosina 2020-2023?

Hallitus on lanseerasi tuplapoistot yrittäjien iloksi viime vuonna. Niistä onkin jo puhuttu moneen otteeseen julkisuudessa, mutta mitä ne oikeastaan tarkoittavat? Miten yrittäjä voi hyötyä niistä?

Vuoden 2020 alusta tuli voimaan lakimuutos, jolla pyritään kannustamaan yrityksiä investoimaan. Investoinneista saa tehdä poistot tuplana eli 50 prosentin poistoina vuosina 2020-2023.

Normaalisti poistot ovat 25 prosenttia. Poistoja on kuitenkin rajoitettu siten, ettei vanhoista hankituista laitteista ja kalustosta voida tuplapoistoa tehdä. Poistojen määrä vanhan kaluston osalta pysyy ennallaan eli 25 prosentin maksimipoistona.

Mitä hyötyä investoinneista on?

Investoinnit ovat osana yrityksen toimintaa. Hyvin toteutetut investoinnit ovat aina suunniteltuja ja siten niillä on myös tarkoitus.

Suunnittelemattomuus johtaa yleensä liian suuriin investointeihin taikka huonoihin sellaisiin. Yrityksen tulee aina tietää miksi investoi, mihin investoi ja mitä investointi tuottaa yritykselle.

Continue reading
  0 Comments
0 Comments

Henkilökunnan ja yhteistyökumppaneiden lahjat verotuksessa

Henkilökunnan ja yhteistyökumppaneiden lahjat verotuksessa

Joululahjojen aika lähestyy.

Miten henkilökunnan ja ja yhteistyökumppaneiden lahjat voi vähentää verotuksessa?

Mukavat muistamiset joulun aikaan kuuluvat suomalaiseen yritysperinteeseen. Käsi kädessä sen kanssa kulkee myös pähkäily, mitä voi antaa, ja miten verottaja asiaan suhtautuu.

Tässä selvitystä työntekijöiden ja muiden yhteistyökumppaneiden lahja-asian suhteen.

Henkilökunnalle annettu lahja ei aiheuta antajalle ennakonpidätysvelvollisuutta tai vaikuta eläkevakuutusmaksuihin, mikäli lahja on kohtuullinen ja se ei ole rahaa, eikä lahjakortti. Yllä mainittu lahja on käytännössä esinelahja. Yksittäisen työntekijän lahja on verottajan mielestä kohtuullinen, kun se on maksimissaan 100 euroa vuodessa. Henkilökunnan lahja on antajalle verotuksessa vähennyskelpoista kulua, arvonlisäveron vähennysoikeutta ei ole.

Poikkeuksena 100 euron yhteissummalle on tilanne, jolloin työntekijällä on vuoden aikana ollut jokin erityinen merkkipäivä; 50-, 60-, 70-vuotispäivä, hääpäivä tai hän on valmistunut ammattiin. Erityinen merkkipäivämuistaminen voi olla arvoltaan 1-2 viikon bruttopalkan arvoinen esinelahja. Vuoden aikana erityistä merkkipäivää viettäneelle työntekijälle annettujen lahjojen yhteissumma voi ylittää edellä mainitun 100 euron arvon.

Joulurahat sekä muut yleiskäyttöön soveltuvat ostoskortit ja muut rahaan verrattavat suoritukset henkilökunnalle katsotaan palkaksi niiden arvosta riippumatta. Eli rahalahjat ja lahjakortit ovat aina verottajan silmissä palkkaa.

Continue reading
  0 Comments
0 Comments

Webinaari rakennusalan yrittäjille to 21.11.

Webinaari rakennusalan yrittäjille to 21.11.

Webinaari rakennusalan yrittäjille to 21.11. klo 14.30-15.30

Rakennusalan yrittäjä! Tämä maksuton webinaari on suunniteltu juuri sinulle.
Osaat varmasti yrityksesi tuotannon ja markkinoinnin, mutta taloushallinto laahaa ehkä perässä. Se on ikään kuin pakollinen paha.
Taloushallinnon ajantasaisuus ja numeroiden hahmottaminen on yhtä tärkeää yritykselle kuin kantavien rakenteiden suunnittelu talon rakentamisessa.

Järjestämme sähköisen taloushallinnon sekä rakennusalan kirjanpidon erityiskysymyksiin keskittyvän tilaisuuden rakennusalan yrittäjille.
Tilaisuudessa voit kysyä mieltä askarruttavia asioita henkilökohtaisesti sähköisen taloushallinnon asiantuntijalta Henri Oilingilta sekä
rakennusalan erityiskysymyksiin perehtyneeltä asiantuntijalta Vesa Nurrolta.

Huomioithan ystävällisesti, että webinaari on tarkoitettu rakennusalan yrittäjille, ei muille tilitoimistoille.

AIKA: To 21.11.2019 klo 14:30-15:30
PAIKKA: Verkkotilaisuus, etälinkki GoToWebinar (linkin saa ilmoittautumisen yhteydessä)

Continue reading
  0 Comments
0 Comments

Matkailualan arvonlisävero

Matkailualan arvonlisävero

Matkailualan arvonlisävero yllättää tavallisen yrittäjän

Matkailualan arvonlisävero on monimutkainen juttu. Mikä tahansa yritys voi joutua matkailualan arvonlisäveron erityisjärjestelmän hampaisiin. Kyse ei siis ole lainkaan vain matkailualalla toimivien haasteellisesta arvonlisäveron käsittelystä, vaan jokainen toimija, joka myy palvelun, joka sisältää joko kuljetuksen ja majoituksen, tai kuljetuksen ja jonkin olennaisen matkapalvelun voi joutua soveltamaan pakollisena matkailualalle tyypillistä matkailualan marginaaliverotusta.

Esimerkki: pt-palveluja tarjoava yrittäjä järjestää kahden päivän mittaisen liikuntaleirin. Leiri sisältää ruokailun ja ohjelman mutta majoitus ja kuljetus on hankittava itse. Kyse ei ole arvonlisäverolain näkökulmasta matkanjärjestäjästä eikä näin ollen marginaaliverotus tule sovellettavaksi.

Onko myyjä arvonlisäverolaissa tarkoitettu matkanjärjestäjä?

Kysymys on sinänsä erittäin kimurantti, nimittäin arvonlisäverolaissa matkanjärjestäjää ei ole avattu. Jos yrityksesi kuitenkin on valmismatkaliikelain mukaan matkanjärjestäjä, vastaus on helppo: kyllä, kuulut erityisjärjestelmän piiriin. Mikäli et ole aivan varma asiasta, asiaa voidaan lähteä pohtimaan sitä kautta, että selvitetään seuraavat seikat:

  1. Mitä myydään?
  2. Kenen nimissä myydään?
  3. Keneltä asiakas mieltää ostavansa palvelun?
  4. Keneltä palvelu on ostettu ja kuka palvelun suorittaa?

Mikäli myyt vaikkapa kolmen päivän treenileiripaketteja, jotka sisältävät kuljetuksen leiripaikalle, majoituksen, ruokatarjoilun ja ohjattuja treenejä, kyseessä on arvonlisäverolain näkökulmasta matkan järjestämisestä, ja toiminta on luonteeltaan matkapakettien myyntiä.

Esimerkkitapauksessa voidaan joutua soveltamaan matkailualan erityisjärjestelmää kokonaisuudessaan, osittain tai ei lainkaan riippuen yllä olevien 1.-4. kohdan vastauksista.
Käytännössä siis voi olla, että osasta myytyä palvelua tulisi laskuttaa tavallisen arvonlisäverokäytännön mukaan, olkoonpa se tässä vaikkapa alv 24 %, ja osassa palvelua tulikin soveltaa matkailualan marginaaliverotusta.

Continue reading
  0 Comments
0 Comments

Arvonlisävero kiinteistöjen tai huoneistojen vuokrauksessa

Arvonlisävero kiinteistöjen tai huoneistojen vuokrauksessa

Vaikka yritys olisikin rekisteröitynyt arvonlisäverovelvolliseksi varsinaisesta liiketoiminnastaan, vuokraustoiminnassa arvonlisäveroa ei saa laskuttaa, eikä myöskään vähentää siihen liittyvien kulujen osalta.

Jos yritys tahtoo vähentää vuokraustoimintaan liittyvien kulujen arvonlisäveron, tulee sen rekisteröityä erikseen siitä toiminnasta arvonlisäverovelvolliseksi (kiinteistön käyttöoikeuden luovutuksesta arvonlisäverovelvollinen). Kun yritys on rekisteröitynyt vuokraustoiminnasta arvonlisäverorekisteriin, tulee sen laskuttaa vuokralaistaan verollisilla hinnoilla. Tämän jälkeen kaikkien kustannusten arvonlisävero, jotka liittyvät arvonlisäverolliseen vuokraustoimintaan, voidaan vähentää.

Voidakseen rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi vuokraustoiminnasta, tulee vuokralaisen harjoittaa ainakin osittain arvonlisäverollista liiketoimintaa vuokratussa tilassa. Riittävänä pidetään vuosittain tiettynä ajanjaksona jatkuvasti arvonlisäveron vähennykseen oikeuttavaa toimintaa.

Jos yrityksellä on useampi kiinteistö tai sen osa vuokralla ja vain osassa harjoitetaan arvonlisäverollista toimintaa, yritys saa näiden arvonlisäverollisten osalta vähentää kuluista arvonlisäveron. Sama pätee laskutukseen. Myyntilaskuihin lisätään arvonlisävero vain arvonlisäverollista toimintaa harjoittaville vuokralaisille.

Miksi sitten rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi vuokraustoiminnasta? Rekisteröityminen tuo useita etuja yritykselle. Yrityksen laskutus on yhtenäisempää, ja arvonlisäveron vähennysoikeus on yksinkertaisempi, kun koko toiminnan kuluista saadaan vähentää arvonlisävero. Yhtenä suurimmista eduista yritykselle voidaan pitää vuokratun tilan perusparannus– tai korjauskulujen arvonlisäverovähennysoikeutta. Suurten korjauskustannusten arvonlisäveron hakeminen takaisin helpottaa yrityksen kassavirtaa. Yrityksellä on myös mahdollisuus vähentää mahdollisten rakennusaikaisten kulujen arvonlisävero.

Continue reading
  0 Comments
0 Comments

Esiintyvä taiteilija voi hakeutua arvonlisäverovelvolliseksi

Esiintyvä taiteilija voi hakeutua arvonlisäverovelvolliseksi Esiintyvä taiteilija, julkinen esiintyjä sekä urheilija voivat hakeutua arvonlisäverovelvollisiksi.

Esiintyvä taiteilija voi hakeutua arvonlisäverovelvolliseksi huhtikuun alusta 2019 alkaen. Lain muutos antaa tämän mahdollisuuden myös muille julkisille esiintyjille sekä urheilijoille sekä ohjelmatoimistoille, jotka myyvät näitä palveluita. Arvonlisäverokanta näissä myynneissä on 10 prosenttia. Ja huomio, tämä on siis vapaaehtoinen mahdollisuus eli arvonlisäverovelvolliseksi rekisteröityminen ei ole pakollista, mikäli toimija ei sitä halua.

Uuden lainsäädännön päämäärä on positiivinen. Se on tehty helpottamaan taiteilijoiden taloudellista tilannetta. Arvonlisäverovelvollisina taiteilijat voivat vähentää kuluistaan ja ostoistaan arvonlisäveron.

Miksi esiintyvän taiteilijan kannattaa hakeutua arvonlisäveron piiriin?

  • Taloudellisen hyödyn takia.
  • Arvonlisäverovelvollisuudesta on taloudellista hyötyä, jos esiintymistyöhön liittyy arvonlisverollisia kuluja ja ostoja. Esiintyvä taiteilija voi siis vähentää yritystoimintaansa liittyvien kulujen arvonlisäveron, ja se kohentaa yrityksen taloudellista tilannetta. Uudistuksen taustalla on nimenomaan ollut se, että sillä on haluttu kohentaa esiintyvien taiteilijoiden asemaa.
  • Aikaisemmin hankintojen arvonlisävero on jäänyt esiintyvillä taiteilijoilla kokonaisuudessaan kustannukseksi ja luonnollisesti se on rasittanut liiketoiminnan taloudellisia resursseja.

Kuinka suuri taloudellinen hyöty arvonlisäverovelvolliseksi hakeutumisesta on?

  • Käytännön esimerkkinä voisi mainita, että alv-velvolliseksi hakeutunut esiintyjä pystyy vähentämään esimerkiksi tilitoimistolaskusta, esiintymisrekvisiitasta ja äänentoistolaitteista niiden arvonlisäveron.
  • Esiintyvillä taiteilijoilla tai ohjelmatoimistoilla voi olla tapahtuman, esim. konsertin tai muun yleisötilaisuuden järjestämisessä huomattavia hankintoja ja uudistuksen myötä he pystyvät vähentämään hankintojen sisältämiä arvonlisäveroja, jos toimija on siis hakeutunut arvonlisäverovelvolliseksi.
  • Eli parhaassa tapauksessa taloudellinen hyöty on mittava.
  • Toisaalta, jos esiintyvän taiteilijan toiminta on kulurakenteeltaan sellaista, että suuria hankintoja ei tule, ei ole välttämättä perusteita siirtyä arvonlisäverovelvollisuuden piiriin.

Koituuko esiintyvälle taiteilijalle lisätyötä arvonlisäverosta?

  • Ensimmäinen lisätyö on tietenkin arvonlisäverovelvolliseksi hakeutuminen esiintymispalkkioiden osalta. Vaikka toimija olisi muun toimintansa osalta jo arvonlisäverovelvollinen, esiintymisestä tulevien palkkioiden suhteen pitää rekisteröityä vielä erikseen. Verottaja rekisteröi toimijan arvonlisäverovelvolliseksi. Tämän jälkeen toimija on velvollinen antamaan kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain arvonlisäveroilmoitukset.
  • Ja alv-velvollisen täytyy muistaa lisätä aina myyntilaskuun arvonlisäveron määrä, veroton hinta ja verokanta.
  • Eli, hallinnollinen taakka kasvaa, mutta käytännössä esimerkiksi alv- ilmoitukset ovat työtä, jonka tilitoimisto tekee yrittäjän puolesta. Myös rekisteröitymisessä tilitoimistosta saa apua.

Jos hakeutuu arvonlisäverovelvolliseksi, pitääkö kaikkiin esiintymistä koskeviin laskuihin lisätä arvonlisävero vai voiko edelleen osan laskuista laskuttaa alvittomasti?

  • Kaikesta esiintymisestä pitää maksaa arvonlisävero, jos hakeutuu esiintymisen suhteen arvonlisäverovelvolliseksi. Taiteilija ei voi itse päättää oman harkintansa mukaan, mistä maksaa alvia ja mistä ei. Eli tilanne on siis joko tai: esiintyjä lisää arvonlisäveron kaikkeen esiintymismyyntiin tai sitten ei mihinkään.

Oma tilitoimistosi neuvoo sinua mielellään arvonlisäveroon liittyvissä kysymyksissä.

 

VTM, markkinointipäällikkö Karoliina Ahola

  0 Comments
0 Comments

Laki muuttuu: Maahantuojalla on velvollisuus ilmoittaa arvonlisävero Verohallinnolle

Laki muuttuu: Maahantuojalla on velvollisuus ilmoittaa arvonlisävero Verohallinnolle

Maahantuojalla on velvollisuus ilmoittaa maahantuonnin arvonlisävero tämän vuoden alusta eli 1.1.2018 alkaen. Tämä alv-ilmoitus pitää antaa verohallinnolle oma-aloitteisesti tavallisen arvonlisäverotusilmoituksen yhteydessä. Verotus siirtyy tullilta verohallinnolle niiden yritysten osalta, jotka ovat merkittyinä arvonlisäverorekisteriin.

Yritysten, jotka eivät ole arvonlisäverorekisterissä, ei tarvitse tehdä maahantuonnin alv-ilmoitusta

Niiden toimijoiden osalta, jotka eivät kuulu arvonlisäverorekisteriin, hoitaa tulli tullauksen ja verotuksen vanhaan tapaan, eli uusi lakimuutos ei koske näitä yrityksiä. Tullilainsäädännön vastainen tuonti hoidetaan myös tullin kautta. Tullimaksut toimittaa edelleen Tulli.

Ensimmäinen ilmoituspäivä maaliskuussa

Tavallisen arvonlisäveron tapaan, yritys tai yrityksen oma tilitoimisto laskee jatkossa tavaran maahantuonnin veron perusteen ja arvonlisäveron määrän ja ilmoittaa nämä oma-aloitteisten verojen veroilmoituksella. Myös maksu hoidetaan jatkossa suoraan oma-aloitteisten verojen maksutiedoilla.

Käytännössä ennen uudistusta tullin laskuttamaa arvonlisäveroa tavarantuonnista ei tarvitse suorittaa, mikäli yritys saa tämän vähentää kyseisen kauden arvonlisäveroilmoituksella. Arvonlisäveron ilmoittamisen ja maksamisen eräpäivä määräytyy tullipäätöksestä ilmenevän tullauspäivän perusteella. Esimerkiksi 15.1. hyväksytyn tullipäätöksen mukaisen tullattavan tavaran vero ilmoitetaan 12.3. erääntyvällä oma-aloitteisten verojen veroilmoituksella.

Eli ensimmäiset maahantuontia koskevat arvonlisäverot pitää ilmoittaa vasta maaliskuussa eli vielä ei ole asian suhteen kiireellinen hoppu.

Continue reading
  0 Comments
0 Comments

Yrittäjä, tarkista ennakkoverosi, laki muuttuu

Yrittäjä, tarkista ennakkoverosi, laki muuttuu!

Osakeyhtiöiden ennakkoverojen koroton täydentäminen poistuu

Ennakkoverojen tarkistaminen tilikauden aikana on viisasta ennakointia. Eritoten nyt, kun ennakkoverolaki muuttuu marraskuun (2017) alusta alkaen. Silloin poistuu osakeyhtiöiden ennakkoveroilmoituksen koroton täydentäminen. Lain muutoksen myötä, ennakkoverojen riittävyyden seuraaminen tilikauden aikana korostuu. Aiemmin ennakkoveroa on pystynyt täydentämään ilman myöhästymisseuraamuksia tilikauden päättymisen jälkeen neljän kuukauden aikana, ennen veroilmoituksen antamista.

Marraskuun alusta alkaen mahdolliselle ennakkoverojen vajeelle ryhdytään perimään korkoa tilikauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden alusta lähtien. Esimerkiksi tilikauden ollessa kalenterivuosi, koron laskenta alkaa helmikuun alusta. Ensimmäisenä uusi käytäntö tulee muuttumaan osakeyhtiöillä sekä yhteisetuuksilla kuten esimerkiksi yhteismetsillä.

Välty turhilta korkokuluilta tai helpota kassakriisiä

Ennakkoverojen tarkistuksen myötä voidaan verottajan määräämiin ennakoihin hakea muutosta tilikauden aikana. Verotettavan tuloksen kasvaessa vältytään jälkiverotukselta ja turhilta korkokustannuksilta. Mikäli verotettava tulos on tippumassa radikaalisti edelliseen vuoteen verrattuna, on turha kuormittaa yrityksen kassaa liian suurilla ennakkoveroilla.

Ennakkoverojen optimointi vaatii tilikauden verotettavan tuloksen arviointia. Se onnistuu ennustamalla tilikauden myynti ja myyntiin kohdistuvat menot. Antamalla omalle kirjanpitäjällesi arviosi tilikauden myynnistä, pystyy hän arvioimaan verotettavan tuloksen asiantuntemustaan käyttäen.

Reetta Rämäkkö

Continue reading
  0 Comments
0 Comments